Impuesto adicional y convenios para evitar doble tributación
Competencia a desarrollar:
Analizar las normas tributarias que afectan a los contribuyentes sin domicilio ni residencia en el país cuando prestan servicios en Chile o para empresas nacionales que ayude a determinar la tasa de impuesto adicional que afecta a las remesas de utilidades y/o rentas a países con o sin convenio para evitar la doble tributación
Detalles:
Horas: 14 horas / E - Learning Sincrónica
Profesores: Waleska Turra y Miguel Sáez.
Valor: $ 168.000 (Opción a financiamiento con Franquicia tributaria)
Aprendizajes Esperados y Contenidos:
Identificar las regulaciones que existen dependiendo el origen de las rentas:
| I. Introducción • Generalidades sobre Impuesto Adicional, concepto de residencia, domicilio, origen de las rentas, el principio de la renta mundial. |
Identificar las regulaciones relacionadas con el impuesto a la renta de los no residentes en Chile:
| II. Impuesto a la Renta de los No residentes ni domiciliados en Chile • Análisis de las disposiciones de la Ley de la Renta (Artículos 58, 59, 60, 74 N° 4, 79 y 82) relativas a gravámenes que se aplican a las remesas hacia el exterior y su retención; hecho gravado y sus elementos; tasa general; tasas especiales; exenciones de impuesto adicional. |
| • Impacto de las reformas tributarias de la ley 21.210 publicada 24-02-2020 y su vigencia; incluyendo los cambios en definiciones y método de cálculo de pago de dividendos o retiros con la nueva modificación de los nuevos regímenes 14 A de la Ley de impuesto a la Renta. |
| • Nueva Definiciones en el Articulo 2 n°12 de la Ley de Impuesto a la Renta “Establecimiento permanente” |
| • Creación del nuevo artículo 59 bis de la Ley de impuesto a la renta para tema de impuestos digitales. |
| • Modificación al Artículo 74 n°4 de la Ley de impuesto a la Renta para las retenciones de impuestos para los nuevos regímenes 14 A. |
Analizar los convenios de doble tributación disponibles en Chile:
| III. Análisis y revisión del modelo de Convenio de Doble tributación de la OCDE y su aplicación a convenios firmado por Chile. • Análisis de los Convenios vigentes para evitar la doble tributación en los aspectos que tengan que ver con remesas al exterior. Cláusula de la nación más favorecida, alcance del concepto de beneficiario efectivo y definición de establecimiento permanente. |
| • Definición de Beneficio empresarial, Clausula Chile, Nación más favorecido, Clausula de no discriminación. |
| • Normativas y oficios de interpretación de las cláusulas de los convenios de doble (Oficio N°477 del 2019, Oficio N°2192 del 2019). • Revisión de los Convenios con cláusulas especiales en el Articulo 12 “Regalías” que Chile ha firmado con Colombia, Argentina y Brasil |
Analizar la normativa de tributación internacional sobre el impuesto a la renta pagados en el exterior:
| IV. Análisis de la normativa de la Tributación Internacional del artículo 41 de la Ley de la Renta, repasando de forma global los sistemas de créditos por Impuestos pagados en el exterior (Artículos 41 A), B) y C) de la LIR) |
| Las normas de precios de transferencias (Artículo 41 E) de LIR) |
| Las normas de exceso de endeudamiento (Artículo 41 F) de la LIR) |
| Las normas de rentas pasivas (Artículo 41 G) de la LIR) y las normas de entidades que residen en territorio o jurisdicción que tienen un régimen fiscal preferente (Artículo 41 H) de la LIR) y sus modificaciones con reforma Tributaria de la Ley 21.210. |
